เมื่ออยู่อาศัยของพนักงานต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเมื่อใด

ธุรกิจบางแห่งจ่ายค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยกรมสรรพากรเรียกพวกเขาว่าค่าใช้จ่ายที่พักสำหรับพนักงาน สิทธิประโยชน์ที่อยู่อาศัยและการยังชีพบางอย่างอาจต้องเสียภาษีแก่พนักงานและบางครั้งผลประโยชน์เหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่นำไปหักลดหย่อนได้สำหรับ บริษัท ของคุณ

การจัดการที่พักอาศัยหลายประเภทสำหรับพนักงานรวมถึง:

  • นายจ้างจ่ายเงินเพื่อที่อยู่อาศัยตามทางเลือกของพนักงานมักจะใช้เงินสงเคราะห์เพื่อที่อยู่อาศัย
  • ที่พักที่นายจ้างจัดให้สำหรับพนักงานในสถานที่เฉพาะ
  • ที่พักชั่วคราวสำหรับพนักงานในขณะที่พวกเขาเดินทางไปทำธุรกิจของ บริษัท

ค่าใช้จ่ายในการหักค่าที่พักสำหรับนายจ้าง

หากคุณชำระค่าที่พักสำหรับพนักงานภายใต้ข้อตกลงข้างต้นค่าใช้จ่ายนี้จะถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ กล่าวคือคุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไว้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณหากคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าเป็นค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นทางธุรกิจ

ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน

ผลประโยชน์ของพนักงานต้องเสียภาษีแก่พนักงานเนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพนักงาน ผลประโยชน์ที่อยู่อาศัยของพนักงานอาจไม่ต้องเสียภาษีแก่พนักงานหากเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งสามข้อนี้:

  • ที่พักมีไว้สำหรับทรัพย์สินที่เป็นของธุรกิจหรือนายจ้าง
  • ที่พักมีไว้เพื่อความสะดวกของนายจ้าง นายจ้างต้องมี "เหตุผลทางธุรกิจที่สำคัญ" สำหรับสิ่งนี้เช่นสถานที่ทำงานระยะไกล
  • พนักงานจะต้องยอมรับที่อยู่อาศัยเป็นเงื่อนไขของการจ้างงาน เงื่อนไขการจ้างงานเป็นข้อตกลงเมื่อเริ่มต้นการจ้างงานโดยนายจ้างและลูกจ้าง

ตัวอย่างของที่อยู่อาศัยที่ตรงตามเกณฑ์และไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน ได้แก่ :

  • พนักงานชาวประมงที่อาศัยอยู่บนเรือที่ บริษัท เป็นผู้จัดหาให้
  • พนักงานก่อสร้างที่ทำงานในสถานที่ห่างไกลที่ไม่มีที่พักอื่นให้บริการ
  • พี่เลี้ยงที่อาศัยอยู่ที่ต้องดูแลเด็กตลอดเวลา

การให้สถานที่พำนักอยู่กับพนักงานหรือเสนอเงินสงเคราะห์ค่าที่พักอาศัยเนื่องจากพวกเขามีการเดินทางที่ยาวนานไม่เป็นไปตามคำนิยามของเงื่อนไขการจ้างงาน เงื่อนไขของข้อกำหนดการจ้างงานหมายถึงพนักงานไม่สามารถทำงานได้โดยไม่ต้องอยู่ในบ้านของคุณ

ค่าอาหารสำหรับพนักงานที่ให้ไว้ในทรัพย์สินธุรกิจของคุณเพื่อความสะดวกในการจ้างงานจะไม่รวมอยู่ในภาษีพนักงาน

ข้อ จำกัด เกี่ยวกับผลประโยชน์ที่อยู่อาศัย

นอกเหนือจากหลักเกณฑ์สามข้อข้างต้นแล้วยังมีเหตุผลอื่น ๆ ที่การชำระเงินสำหรับที่อยู่อาศัยของพนักงานของคุณอาจต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน

  • ที่อยู่อาศัยของพนักงานไม่สามารถรวมอยู่ในแผนผลประโยชน์โรงอาหาร เหล่านี้เป็นผลประโยชน์แยกต่างหากและจะต้องเสียภาษีแยกต่างหาก
  • หากคุณจ่ายเงินสงเคราะห์ค่าที่พักอาศัยให้แก่พนักงานหรืออนุญาตให้พนักงานจ่ายเงินพิเศษแทนการจัดหาที่อยู่อาศัยให้พวกเขาจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานแม้ว่าที่อยู่อาศัยในสถานที่เป็นหนึ่งในตัวเลือก
  • ที่อยู่อาศัยซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์ด้านการศึกษาถือเป็นภาษีสำหรับพนักงาน

บ้านพักพนักงานในต่างประเทศ

ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเดียวกันสำหรับพนักงานที่ทำงานในต่างประเทศ ที่อยู่อาศัยของพนักงานจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งสามประการที่จะต้องเสียภาษี:

  • ที่อยู่อาศัยจะต้องอยู่ในที่ตั้งธุรกิจของคุณ
  • ที่อยู่อาศัยจะต้องเป็นไปเพื่อความสะดวกของ บริษัท ของคุณ
  • พนักงานจะต้องยอมรับที่อยู่อาศัยเป็นเงื่อนไขของการจ้างงาน

การรายงานเมื่อที่อยู่อาศัยต้องเสียภาษี

หากผลประโยชน์ที่อยู่อาศัยไม่ใช่ความรับผิดชอบของนายจ้างจะต้องรวมอยู่ในรายได้ของพนักงานสำหรับการรายงานภาษี คุณจะต้องรวมค่านี้ไว้ในแบบฟอร์ม W-2 ประจำปีของพนักงานในช่องที่ 1 ใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมของต้นทุนเพื่อกำหนดจำนวนเงิน

จำนวนเงินใด ๆ ที่พนักงานจ่ายค่าเช่าหรือค่าที่พักจะถูกหักออกจากจำนวน W-2 สิทธิประโยชน์นี้ขึ้นอยู่กับภาษีรายได้และภาษีพระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมของรัฐบาลกลางประกัน (FICA) และจะต้องรวมอยู่ใน W-2 ในกล่อง 3 (ค่าประกันสังคม) และกล่อง 5 (ค่าประกันสุขภาพของรัฐบาล)

หากคุณไม่ได้รวมจำนวนเงินสำหรับผลประโยชน์นี้ไว้ในเช็คเงินเดือนของพนักงานตรวจสอบให้แน่ใจว่าพนักงานทราบเพื่อให้พวกเขาสามารถวางแผนภาษีเพิ่มเติมได้ตามเวลาภาษี

ที่อยู่อาศัยของพนักงานที่ไม่ได้รับการชำระคืนไม่สามารถหักล้างกับพนักงานได้อีกต่อไป

ค่าใช้จ่ายในการเคหะที่ไม่ได้ชำระคืนไม่มีความรับผิดชอบต่อพนักงานอีกต่อไป

พระราชบัญญัติการลดภาษีและงานในปี 2560 ได้ใช้ความสามารถของพนักงานในการหักค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับที่อยู่อาศัยที่ยังไม่ได้ชำระและค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ชำระอื่น ๆ เป็นค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดในตาราง A

ที่อยู่อาศัยของนายจ้างสำหรับพนักงาน: รับข้อตกลง

หากคุณจัดหาที่อยู่อาศัยให้กับพนักงานในพื้นที่ของคุณหรือที่อื่นคุณมีผลต่อการสร้างความสัมพันธ์กับเจ้าของบ้านเช่าและคุณควรมีข้อตกลงที่ลงนามกับพนักงานแต่ละคน

กฎหมายเจ้าของบ้านเช่าถูกควบคุมโดยรัฐ ทนายความควรช่วยคุณทำรายละเอียดเพื่อให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐ

Loading...